项目

考　核　内　容

检查方法

检查结果

健全财务会计制度情况

1．建立健全财务管理制度，主要包括财务预决算制度、收入管理及开支审批制度、村级账户管理制度、资产台账制度、债权债务管理制度、票据管理制度、会计档案管理制度、转移性资金收支管理制度等。

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2．建立健全财产清查制度，定期开展财产清查，年底进行全面财产清查。

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3．建立有效的内部控制制度，重点对土地补偿费监督管理、“一事一议”筹资筹劳、村级债务管理、转移性资金收支管理等进行内部控制。

查看制度建设情况

4.各项规章制度张榜上墙，向群众公开。

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规范财务处理程序情况

1．建立健全财务工作流程规范。村级所有经济业务，经手人必须取得有效的原始凭证，注明用途并签字盖章；所有会计凭证必须经民主理财小组审核同意并签字盖章；所有会计凭证必须经村集体经济组织负责人审批同意并签字盖章。

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2．所有会计凭证必须在规定时间内送会计人员按规定审核记账，结账前应将结账期内发生的各项经济业务全部登记入账。

查看会计档案

3.按规定编制月份、季度、年度财务报表，并及时按要求向上级报送。

查看会计档案

4．会计资料和档案定期整理，装订成册，归档保管。

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5．建立会计档案室（柜），加强会计档案管理，实行专人负责。

查看会计档案室或档案柜

建立民主管理机制情况

1. 建立民主理财小组，其成员由村集体经济组织成员大会或成员代表大会选举产生。

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2．制定民主理财办法，明确民主理财小组的职责，规范民主理财的范围、程序、方式等。

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3.定期召开理财会议，履行民主理财职责。重大的财务活动和财务事项，必须经村集体经济组织成员大会或成员代表大会讨论决定。

查看民主理财记录、会议记录和档案，走访群众

4.设立固定的财务公开栏或通过广播、网络、“明白纸”、会议、电子触摸屏等形式，将群众普遍关心的问题全部进行公开，所有收支必须逐项逐笔公布明细。财务情况至少每季度公开一次。

实地查看，查看有关记录和档案，走访群众

5．对公开中群众提出的问题，村集体经济组织负责人应当及时给予解答和解决，让群众满意。

查看有关记录和档案，走访群众