附件：八 小额存单抵押贷款会计核算办法
一、帐户的使用
在“７２９国债抵押贷款”科目下设立“小额存单抵押贷款”专户，用于核算向个人发放的存单抵押贷款，并按借款人及合同期限分设明细（分户）帐户。
在“０６代保管抵押品”表外科目下设立代保管个人存单户，用于核算抵押贷款的存单。
二、临柜处理手续
（一）申请贷款
临柜人员收到储户交入的书面申请（附件一）后，经初审后填写《小额存单抵押贷款存单抵押收据》（附件二），加盖公章和私章后交与储户，并将抵押存单由专人保管，其会计分录为：
收入：０６代保管抵押品－－个人抵押存单－－××户
（二）贷款发放
临柜人员收到《小额存单抵押贷款通知书》后由贷款经办人员填制一式五联的“中国农业银行借款契约”，经由借款双方签章后，连同有关资料交储蓄所（柜）记帐员审核无误后，登记帐簿；将借款契约的第一联由所（柜）会计保管，第二联上加盖银行章退还借款人，第三联代借方传票，第四联交出纳付款（代贷方传票），第五联交贷款经办人保管。本所开户的抵押存单在存单底卡上加盖“抵押存单”戳记，本行其他所（柜）开户的抵押存单，将“小额存单抵押贷款抵押存单止付承诺书“交由贷款经办人保管。发放贷款时的会计分录为：
借：７２９国债抵押贷款－－小额存单抵押贷款户
贷：７０１现金
（三）归还贷款
临柜人员接到由借款人填写的一式四联“中国农业银行收回贷款凭证”，交经贷款经办人审核无误后，由记帐员结清本息。记帐员编制利息收入特种转帐支票，出纳员收款后，记帐员登记帐簿，并在“收贷凭证”第一联上加盖公章退还借款人，第二关由出纳代借方传票，第三联代贷方传票，第四联交贷款经办人存查。然后，凭《小额存单抵押贷款存单抵押收据》将抵押存单归还借款人并销记表外科目，同时撤除抵押止付，本行其他所（柜）开户的存单要用书面通知。其收回贷款时会计分录为：
借：７０１现金
贷：７２９国债抵押贷款－－小额存单抵押贷款户
贷：００１利息收入－－其他利息收入
付出：０６代保管抵押品－－个人抵押存单
（四）逾期贷款的收回
借款人逾期超过１个月不还款，银行有权处理抵押存单。由贷款经办人填写一式四联的“中国农业银行收回贷款凭证”交与记帐号。记帐员结清贷款本息，编制特种转帐传票，抵押存单按提前支取处理，存款本金抵偿贷款本息后，多余部分按照原定利率和存期开给新存单，提前支取部分的利息开给活期存折，起息时间为当日。并在“收贷凭证”第一联上加盖公章并注明限期来取存单、存折，寄（送）给借款人。其他处理同正常还贷。会计分录为：
借：８１１定期储蓄存款（旧存单金额）
贷：７２９国债抵押贷款－－小额存单抵押贷款户
贷：８１１定期储蓄存款（新存单金额）
贷：００１利息收入－－其他利息收入
