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中国银行关于下发《中国银行代理国家开发银行贷款业务会计核算手续》的通知

  凡代理开发银行贷款计息日应收未收的利息,用此表外科目核算。
  本表外科目按贷款种类和借款人设分户。
  三、业务核算
  (一)开发银行将贷款基金拨入在总行开立的“开发银行存放款项”专户,会计分录:
  借:943同业往来或其他科目
     贷:943同业往来--开发银行存放款项专户
  (二)总行根据开发银行填制的汇款凭证(汇款凭证用途栏应注明“汇拨代理银行××贷款基金”字样),将基金划拨到经办行,会计分录:
  借:943同业往来--开发银行存放款项专户
     贷:902全国联行往来
  借:902全国联行往来
     贷:913同城人民银行往来
  (三)分行收到总行汇入的基金后,根据人民银行的收帐通知办理转帐,会计分录:
  借:913同城人民银行往来
     贷:902全国联行往来
  借:902全国联行往来
     贷:894代理开发银行贷款基金
  同时,会计部门应及是通知信贷部门办理贷款发放手续。
  (四)分行叙做开发银行贷款时,会计分录:
  借:794代理开发银行贷款
    贷:809进出口企业活期存款或其他科目
  (五)借款到期,借款单位还款时,应在还款凭证上注明“归还××贷款本金”字样。会计分录:
  借:809进出口企业活期存款或其他科目
    贷:794代理开发银行贷款
  同时将款项上划总行:
  借:894代理开发银行贷款基金
    贷:902全国联行往来
  借:902全国联行往来
    贷:913同城人民银行往来
  总行收到分行上划的基金时,经审核无误,转入开发银行在总行开立的“开发银行存放款项”专户,会计分录:
  借:913同城人民银行往来
    贷:902全国联行往来
  借:902全国联行往来
    贷:943同业往来--开发银行存放款项
  四、利息的计算
  (一)结息日按规定的利率计算利息,收取的利息直接(最迟不得超过次日)上划至开发银行在总行的“开发银行存放款项”。上划时,应在汇款凭证用途栏注明“上划代理开发银行贷款利息”字样,并附列××贷款××借款单位利息请单。会计分录:


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