中国银行关于下发《中国银行代理国家
开发银行贷款业务会计核算手续》的通知
（１９９５年１１月３日 中银财〔１９９５〕３９６号）
各省、自治区、直辖市分行，计划单列市、经济特区分行，沈阳市、长春市、哈尔滨市、南京市、武汉市、广州市、成都市、西安市分行：
一、根据《国家开发银行贷款委托代理暂行办法》，以及本行与国家开发银行（以下简称“开发银行”）签订的《委托代理协议书》有关规定，现制定《中国银行代理国家开发银行贷款业务会计核算手续》。
（一）凡受开发银行委托发放指定用途的各项本、外币贷款，均按本核算手续办理会计核算。
（二）各项贷款均由开发银行提供资金，按照开发银行规定的利率，按期计收贷款利息划交开发银行，由开发银行按规定的费率计付代理手续费。
二、科目及帐户设置
（一）增设“７９４代理开发银行贷款”科目。
凡受开发银行委托，代理发放的各类贷款用此科目核算。
本科目是“８９４代理开发银行贷款基金”科目的对应科目。
本科目下设二个二级科目：
“７９４１代理开发银行基建贷款”
凡受开发银行委托，代理发放的基本建设贷款，用此二级科目核算。
本科目按借款单位或项目分设帐户。
“７９４２代理开发银行技改贷款”
凡受开发银行委托代理发放的技改贷款，用此二级科目核算。
本科目按借款单位或项目分设帐户。
（二）增设“８９４代理开发银行贷款基金”科目。
凡受开发银行委托代理发放各类贷款，开发银行拨来贷款基金时，用此科目核算。本科目不计息。
本科目是“７９４代理开发银行贷款”科目的对应科目。
本科目下设二个二级科目。
“８９４１代理开发银行基建贷款基金”
凡开发银行委托发放基本建设贷款时，拨来的款项，用此二项科目核算。
“８９４２代理开发银行技改贷款基金”
凡开发银行委托发放技改贷款时，拨来的款项，用此二级科目核算。
（三）在“９４３同业往来”科目下，增设“开发银行存放款项”专户（总行专用）。
凡开发银行划拨我各经办行的委托贷款基金，以及各经办行替开发银行收回的贷款本金和利息，用此帐户核算，该帐户余额按同业存放利率计息。
（四）增设“０５８８代理开发银行贷款应收未收利息”表外科目。
