贷：现金／其他科目
开户行 借：活期或定期储蓄存款
贷：辖内行处储蓄通存通兑往来
（３）结清帐户，须打印利息清单。
代理行 借：辖内行处储蓄通存通兑往来（本息合计）
贷：现金／其他科目（本息合计）
开户行 借：活期或定期储蓄存款
借：利息支出
贷：辖内行处储蓄通存通兑往来
２．每日营业终了，中心主机做批处理，并按不同的储蓄网点、币别和种类进行分类汇总。交易并入各储蓄网点的综合核算系统进行综合核算。
３．次日，分网点打印跨行代收、付交易的流水清单，跨行联机和脱机代收、付报表，送事后监督。
４．通存通兑的代收、代付凭证，不回归开户行，由代理行事后监督随当日传票装订保管。
（二）脱机帐务核算
脱机处理因不能实时更新对方帐户，也不能对帐户进行合法性判断，所以办理脱机业务应有所选择，一般只代理活期存款，不代理取款和其他业务。处理手续与联机处理手续相同。
在脱机处理情况下，不能产生的传票需手工补制，并于营业终了将软盘送往中心加工，填写的报单于当天寄发，开户行或代理行接到报单后，应及时对帐，并送事后监督。
（三）出现假联机情况的处理
由于通讯故障，营业终了批处理时出现全辖代收、付轧差有余额，说明出现了假联机情况。
１．代理行已记帐，开户行未记帐
２．代理行未记帐，开户行已记帐
对此，要及时查对，补帐更正。
三、资金清算
通存通兑业务产生的联行汇差清算总原则采用纵向往来、集中记帐、集中清算、分级管理、分别对帐的形式进行。
（一）电脑储蓄系统与电脑会计系统联机的行处资金清算可实时进行。
（二）电脑储蓄系统尚未与电脑会计系统联机的行处，应按会计有关规定，定期根据通存通兑跨行代收付报表，向有关行处清算差额。会计分录为：
１．当代收付轧差余额为借方余额时
借：辖内往来
贷：辖内行处储蓄通存通兑往来
２．当代收付轧差余额为贷方余额时
借：辖内行处储蓄通存通兑往来
贷：辖内往来
（三）跨行代收付业务要定期核对帐务。
第十四条 跨地（市）或省帐务处理和资金清算
