６．折旧；
７．修理费；
８．事故费用；
９．其他。
四、企业发生的各项支出，借记“通行养护支出”科目，贷记“银行存款”、“材料及结构件”、“周转材料”、“应付工资”、“应付福利费”、“待摊费用”、“累计折旧”等科目。
发生的路产损坏修复费用，借记本科目，贷记“材料及结构件”、“周转材料”、“银行存款”等科目。向保险公司投保收回的赔偿收入，以及应由事故对方或过失人负担的部分，借记“银行存款”、“其他应收款”等科目，贷记本科目。
年终，对于当年不能结案的事故，单位可根据有关资料，计算出应付事故费用，列入当年的通行养护支出，借记本科目，贷记“预提费用”科目；待事故结案时，将实际费用与预提数的差额，调整结案年度的通行养护支出。
五、月份终了，应将本科目余额转入“本年利润”科目。结转时，借“本年利润”（通行养护支出）科目，贷记本科目。结转后，本科目月末无余额。
第４４１号科目 其他业务收入
一、本科目核算企业通行养护业务以外的其它业务收入，如车辆故障的排除与检查、车辆清洗、材料销售、固定资产出租、技术转让等收入以及沿线配套服务机构的收入，如通讯服务、加油站、餐饮部、宾馆等服务收入。
二、企业的其他业务收入，应按实际价款记帐。实现的其他业务收入，借记“银行存款”、“应收票据”等科目，贷记本科目。
三、期末应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。
四、本科目按照其他业务的种类，如“车辆修理”、“车辆清洗”、“材料销售”、“固定资产出租”、“技术转让”、“通讯服务”、“加油服务”、“餐饮服务”、“住宿服务”、“旅游服务”等设置明细帐。
第４１２号科目 其他业务支出
一、本科目核算企业通行养护业务以外的其他业务所发生的各项支出，包括相关的成本、费用、营业税金及附加等。
二、企业经营其他业务所发生的各项支出，应按业务核算对象和规定的费用项目予以汇集：能直接计入的支出，借记本科目，贷记“应付工资”、“应付福利费”、“累计折旧”、“材料及结构件”、“银行存款”、“其他应收款”、“应交税金”等科目；不能直接计入的，分配计入。
三、期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。
四、本科目应按其他业务种类和规定的成本项目进行明细核算。
第４２１号科目 管理费用
一、本科目核算企业管理部门为组织营业活动而发生的管理费用，包括公司经费、工会经费、业务招待费、房产税、车船使用税、印花税、技术转让费、无形资产摊销、职工教育经费、劳动保险费、待业保险费、研究开发费等。
二、企业发生的各项管理费用，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”、“待摊费用”、“无形资产”、“累计折旧”、“应交税金”、“应付工资”、“应付福利费”等科目。
三、期未应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。
四、本科目应按费用项目设置明细帐。
第４２２号科目 财务费用
一、本科目核算企业为筹集经营所需资金等而发生的费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损失（减汇兑收益）以及相关的手续费等。为购建固定资产而筹集资金所发生的费用，在固定资产尚未完工交付使用之前发生的，应计入有关固定资产价值内，不包括在本科目的核算范围内。
二、企业发生的财务费用，借记本科目，贷记“预提费用”、“银行存款”、“长期借款”等科目。发生的应冲减财务费用的利息收入、汇兑收益，借记“银行存款”、“长期借款”等科目，贷记本科目。
三、期未应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。
四、本科目应按费用项目设置明细帐。
第４３１号科目 投资收益
一、本科目核算企业对外投资取得的收入或发生的损失。
二、企业取得投资收入时，借记“银行存款”“长期投资”等科目，贷记本科目。
企业转让、出售股票、债券，借记“银行存款”等科目，贷记“短期投资”、“长期投资”、“其他应收款”科目，借记或贷记本科目。
债券到期，收回本息，借记“银行存款”等科目，贷记“长期投资”、“短期投资”科目和本科目。
收回其他投资时，其收回的投资与投出资金的差额，作增减投资收益处理。
三、期末应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。
四、本科目应按投资收益种类设置明细帐。
第４４１号科目 营业外收入
一、本科目核算企业发生的与企业营业业务无直接关系的各项收入，包括固定资产盘盈、处理固定资产净收益、教育费附加返还、确实无法支付而应转作营业外收入的应付款项等。
二、企业发生的营业外收入，借记“待处理财产损溢”、“银行存款”、“现金”、“固定资产清理”、“应付帐款”等科目，贷记本科目。
三、期末应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。
四、本科目应按收入项目设置明细帐。
第４４２号科目 营业外支出
一、本科目核算企业发生的与企业营业业务无直接关系的各项支出，包括固定资产盘亏、处理固定资产净损失、非常损失等。
二、发生的营业外支出，借记本科目，贷记“待处理财产损溢”、“固定资产清理”、“现金”、“银行存款”等科目。
三、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。
四、本科目应按费用项目设置明细帐。
第４５０号科目 所得税
一、本科目核算企业按规定从当期损溢中扣除的所得税。
二、在应付税款法下，企业应按纳税所得计算的应交所得税，借记本科目，贷记“应交税金－－应交所得税”科目。实际上缴所得税时，借记“应交税金－－应交所得税”科目，贷记“银行存款”科目。
三、在纳税影响
会计法下，企业应按税前会计利润（或税前会计利润加减发生的永久性差异后的金额）计算的所得税，借记本科目，按照纳税所得计算出来的应缴所得税，贷记“应交税金－－应交所得税”科目，按照税前会计利润（或税前会计利润加减发生的永久性差异的金额）计算的所得税与按照纳税所得计算的应缴所得税之间的差额，作为递延税款，借记或贷记“递延税款”科目。
实际上缴所得税时，借记“应交税金－－应交所得税”科目，贷记“银行存款”科目。
四、期末，应将本科目的借方余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。
第４６０号科目 以前年度损溢调整
一、本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损溢的事项。
二、本科目的借方发生额反映企业以前年度多计收益、少计费用，而调整本年度损溢的数额；贷方发生额，反映企业以前年度少计收益、多计费用，而调整本年度损溢的数额。
三、企业由于调整以前年度损溢影响企业交纳所得税的，可视为当年损溢，按“所得税”科目的规定处理。
四、期末，企业应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后，本科目应无余额。
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三、会计报表
（一）会计报表种类和格式
┏━━━━━━━━━━┯━━━━━━━━━━━┯━━━━━━━━━━━┓
┃ 编号 │ 会计报表名称 │ 编报期 ┃
┠──────────┼───────────┼───────────┨
┃会交(高速)01表 │ 资产负债表 │月报 ┃
┠──────────┼───────────┼───────────┨
┃会交(高速)02表 │ 损溢表 │月报 ┃
┠──────────┼───────────┼───────────┨
┃会交(高速)03表 │ 财务状况变动表 │年报 ┃
┠──────────┼───────────┼───────────┨
┃会交(高速)02表附表1 │ 利润分配表 │年报 ┃
┠──────────┼───────────┼───────────┨
┃会交(高速)02表附表 │ 通行养护支出明细表 │年报 ┃
┠──────────┼───────────┼───────────┨
┃会交(高速)02表附表3 │ 其他业务收支明细表 │年报 ┃
┗━━━━━━━━━━┷━━━━━━━━━━━┷━━━━━━━━━━━┛
资产负债表 会交01表
编制单位 ______年____月____日 单位:元
┏━━━━━━━━┯━┯━━┯━━┯━━━━━━━━┯━━┯━━┯━━┓
┃资产 │行│年初│期末│负债及所有者权益│行次│年初│期末┃
┃ │次│ 数 │ 数 │ │ │ 数 │ 数 ┃
┠────────┼─┼──┼──┼────────┼──┼──┼──┨
┃流动资产： │ │ │ │流动负责： │ │ │ ┃
┃ 货币资金 │1 │ │ │ 短期借款 │51 │ │ ┃
┃ 短期投资 │2 │ │ │ 应付票据 │52 │ │ ┃
┃ 应付票据 │3 │ │ │ 应付帐款 │53 │ │ ┃
┃ 应收帐款 │4 │ │ │ 预收帐款 │54 │ │ ┃
┃ 减：坏帐准备 │5 │ │ │ 其他应付款 │55 │ │ ┃
┃ 应收帐款净额 │6 │ │ │ 应付工资 │56 │ │ ┃
┃ 预付帐款 │7 │ │ │ 应付福利费 │57 │ │ ┃
┃ 其他应收款 │8 │ │ │ 未交税金 │58 │ │ ┃
┃ 存货 │9 │ │ │ 未付利润 │59 │ │ ┃
┃ 待摊费用 │10│ │ │ 其他未交款 │60 │ │ ┃
┃ 待处理流动资产│11│ │ │ 预提费用 │61 │ │ ┃
┃ 净损失 │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃ 一年内到期的长│12│ │ │ 一年内到期的长│62 │ │ ┃
┃ 期债券投资 │ │ │ │ 期负债 │ │ │ ┃
┃ 其他流动资产 │13│ │ │ 其他流动负债 │63 │ │ ┃
┃ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃ 流动资产合计 │21│ │ │ 流动负债合计 │67 │ │ ┃
┃ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃长期投资： │22│ │ │长期负债： │71 │ │ ┃
┃ 长期投资 │ │ │ │ 长期借款 │72 │ │ ┃
┃固定资产： │ │ │ │ 应付债券 │ │ │ ┃
┃ 固定资产原价 │24│ │ │ 长期应付款 │73 │ │ ┃
┃ 减：累计折旧│25│ │ │ 其他长期负债 │80 │ │ ┃
┃ 固定资产净值 │26│ │ │其中：住房周转金│81 │ │ ┃
┃ 固定资产清理 │27│ │ │ 长期负债合计│83 │ │ ┃
┃ 在建工程 │28│ │ │递延税款： │ │ │ ┃
┃ 待处理固定资产│29│ │ │ 递延税款贷项 │85 │ │ ┃
┃ 净损失 │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃ 固定资产合计 │35│ │ │ 负债合计 │90 │ │ ┃
┃无形及递延资产：│ │ │ │ │ │ │ ┃
┃ 无形资产 │36│ │ │所有者权益： │ │ │ ┃
┃ 递延资产 │37│ │ │ 实收资产 │91 │ │ ┃
┃ 无形及递延资│40│ │ │ 资本公积 │92 │ │ ┃
┃ 产合计 │ │ │ │ │ 3 │ │ ┃
┃其他长期资产： │ │ │ │ 盈余公积 │93 │ │ ┃
┃ 其他长期资产 │41│ │ │ 其中：公益金 │94 │ │ ┃
┃递延税款： │ │ │ │ 未分配利润 │95 │ │ ┃
┃ 递延税款借项 │42│ │ │ 所有者权益合计│96 │ │ ┃
┃ 资产总计 │50│ │ │负债及所有者权益│100 │ │ ┃
┃ │ │ │ │合计 │ │ │ ┃
┗━━━━━━━━┷━┷━━┷━━┷━━━━━━━━┷━━┷━━┷━━┛
补充资料：１．已贴现的商业承兑汇票＿＿万元；
２．已包括在固定资产原价内的融资租入固定资产原价＿＿万元；
３．国家资本＿＿元；法人资本＿＿元；个人资本＿＿元。
损益表 会交０２表
编制单位 ＿＿年＿＿月 单位：元
┏━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┯━━┯━━━┯━━━━━┓
┃ 项目 │行次│本月数│本年累计数┃
┠─────────────────────┼──┼───┼─────┨
┃一、车辆通行费收入 │1 │ │ ┃
┃ 减：通行养护支出 │2 │ │ ┃
┃二、营业毛利润 │7 │ │ ┃
┃ 加：其他业务利润 │9 │ │ ┃
┃ 减：管理费用 │10 │ │ ┃
┃ 财务费用 │11 │ │ ┃
┃三、营业净利润 │14 │ │ ┃
┃ 加：投资收益 │15 │ │ ┃
┃ 营业外收入 │17 │ │ ┃
┃ 减：营业外支出 │18 │ │ ┃
┃ 加：以前年度损益调整 │20 │ │ ┃
┃四、利润总额 │25 │ │ ┃
┃ 减：所得税 │26 │ │ ┃
┃五、净利润 │30 │ │ ┃
┗━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┷━━┷━━━┷━━━━━┛
财务状况变动表 会交03表
编制单位 ______年度 单位：元
┏━━━━━━━━━━━━┯━┯━━┯━━━━━━━━━━━┯━┯━━┓
┃ 流动资金来源和运用 │行│金额│流动资金各项目的变动 │行│金额┃
┃ │次│ │ │次│ ┃
┠────────────┼─┼──┼───────────┼─┼──┨
┃一、流动资金来源： │ │ │一、流动资金本年增加数│ │ ┃
┃ 1．本年净利润 │1 │ │ 1．货币资金 │41│ ┃
┃ 加：不减少流动资金的 │ │ │ 2．短期投资 │42│ ┃
┃ 费用和损失： │ │ │ │ │ ┃
┃(1)固定资产折旧 │2 │ │ 3.应收票据 │43│ ┃
┃(2)无形资产、递延资产 │ │ │ 4.应收帐款净额 │44│ ┃
┃ 及其他资产摊销（减 │3 │ │ 5.预付帐款 │45│ ┃
┃ 其他负债转销） │ │ │ │ │ ┃
┃(3)固定资产盘亏(减盘盈 │4 │ │ 6.其他应收款 │46│ ┃
┃ ) │ │ │ │ │ ┃
┃(4)清理固定资产损失(减 │5 │ │ 7.存货 │47│ ┃
┃ 收益) │ │ │ │ │ ┃
┃(5)递延税款 │6 │ │ 8.待摊费用 │ │ ┃
┃(6)其他不减少流动资金 │7 │ │ 9.待处理流动资产净损│49│ ┃
┃ 的费用和损失 │ │ │ 失 │ │ ┃
┃ │ │ │ 10.一年内到期的长期 │50│ ┃
┃ 小计 │12│ │ 债券投资 │ │ ┃
┃ │ │ │ 11.其他流动资产 │51│ ┃
┃2.其他来源: │ │ │ │ │ ┃
┃(1)固定资产清理收入(减 │13│ │ │ │ ┃
┃ 清理费用) │ │ │ │ │ ┃
┃(2)增加长期负债 │14│ │ │ │ ┃
┃(3)收回长期投资 │15│ │流动资产增加净额 │55│ ┃
┃(4)对外投资转出固定资产 │16│ │ │ │ ┃
┃(5)对外投资转出无形资产 │17│ │ │ │ ┃
┃(6)无偿调出固定资产的净 │18│ │二、流动负债本年增加数│ │ ┃
┃ 损失 │ │ │ ： │ │ ┃
┃(7)资本净增加额 │19│ │ 1.短期借款 │56│ ┃
┃ │ │ │ 2.应付票据 │57│ ┃
┃ 小计 │22│ │ 3.应付帐款 │58│ ┃
┃ │ │ │ 4.预收帐款 │56│ ┃
┃ 流动资金来源合计 │23│ │ 5.其他应付款 │60│ ┃
┃二、流动资金运用： │ │ │ 6.应付工资 │61│ ┃
┃1.利润分配 │ │ │ 7.应付福利费 │62│ ┃
┃ (1)提取盈余公积 │24│ │ 8.未交税金 │63│ ┃
┃ (2)应付利润 │25│ │ 9.未付利润 │65│ ┃
┃ │ │ │ 10.其他未交款 │66│ ┃
┃ │ │ │ 11.预提费用 │67│ ┃
┃ 小计 │32│ │ 12.一年内到期的长期 │68│ ┃
┃ │ │ │ 负债 │ │ ┃
┃2.其他运用: │ │ │ 13.其他流动负债 │69│ ┃
┃ │ │ │ │ │ ┃
┃ (1)固定资产和在建工程 │33│ │ │ │ ┃
┃ 净增加额 │ │ │ │ │ ┃
┃ (2)增加无形资产、递延 │34│ │ │ │ ┃
┃ 资产及其他资产 │ │ │ │ │ ┃
┃ (3)偿还长期负债 │35│ │ │ │ ┃
┃ (4)增加长期投资 │36│ │ │ │ ┃
┃ │ │ │ │ │ ┃
┃ 小计 │38│ │ │ │ ┃
┃ │ │ │ │ │ ┃
┃流动资金运用合计 │39│ │ 流动负债增加净额 │74│ ┃
┃流动资金增加净额 │40│ │ 流动资金增加净额 │75│ ┃
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利润分配表 会交02表附表1
编制单位： ＿＿年度 单位：元
┏━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┯━━┯━━━━┯━━━━┓
┃ 项目 │行次│本年实际│上年实际┃
┠─────────────────────┼──┼────┼────┨
┃一、净利润 │1 │ │ ┃
┠─────────────────────┼──┼────┼────┨
┃ 加：年初未分配利润 │3 │ │ ┃
┠─────────────────────┼──┼────┼────┨
┃二、可供分配的利润 │10 │ │ ┃
┠─────────────────────┼──┼────┼────┨
┃ 加：盈余公积补亏 │11 │ │ ┃
┠─────────────────────┼──┼────┼────┨
┃ 减：提取盈余公积 │12 │ │ ┃
┠─────────────────────┼──┼────┼────┨
┃ 应付利润 │13 │ │ ┃
┠─────────────────────┼──┼────┼────┨
┃三、未分配利润 │20 │ │ ┃
┗━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┷━━┷━━━━┷━━━━┛
通行养护支出明细表 会交(高速)02表附表2
编制单位： ＿＿年度 单位：元
┏━━━━┯━┯━┯━━┯━━━━┯━━━━┯━━━━┯━━━━┯━━┓
┃ │ │ │公路│安全通讯│公路灾害│公路绿化│征收业务│其他┃
┃ 项目 │行│合│养护│监控设施│预防及抢│支出 │支出 │支出┃
┃ │次│计│支出│维护支出│修支出 │ │ │ ┃
┠────┼─┼─┼──┼────┼────┼────┼────┼──┨
┃工资 │1 │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃职工福利│2 │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃费 │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃材料及结│3 │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃构件 │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃周转材料│4 │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃动力费 │5 │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃折旧 │6 │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃修理费 │7 │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃事故费用│8 │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃其他 │9 │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃合计 │10│ │ │ │ │ │ │ ┃
┃ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
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其他业务收支明细表 会交(高速)02表附表3
＿＿年度 单位：元
┏━━━━━━━━┯━┯━━━━┯━━┯━━┯━━┯━━━┯━━┯━━┓
┃ │ │车辆故障│车辆│通讯│材料│固定资│技术│其他┃
┃ 项目 │合│排除与检│清洗│服务│销售│产出租│转让│业务┃
┃ │计│查 │ │ │ │ │ │ ┃
┠────────┼─┼────┼──┼──┼──┼───┼──┼──┨
┃一、其他业务收入│ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃二、其他业务支出│ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃ 工资 │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃ 职工福利费 │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃ 材料结构件 │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃ 周转材料 │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃ 动力费 │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃ 折旧 │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃ 修理费 │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃ 事故费用 │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃ 其他 │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃ 合计 │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┗━━━━━━━━┷━┷━━━━┷━━┷━━┷━━┷━━━┷━━┷━━┛
＜/font＞
