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审计指出上述问题后，相关所属企业已调整账目，进一步规范收入归集、稽核、核算流程，制定了《关于对电路出租业务列收进行整改的通知》等制度，完善了计费系统功能。
2．2009年，中国联通因合并会计报表范围不完整、抵销不充分，导致多计资产763.16万元、少计利润1426.70万元。
审计指出上述问题后，中国联通已进行整改，在编制2010年合并报表时，由各关联交易单位分别计算内部毛利率并经集团公司确认各类内部交易的抵销数据，同时将满足条件的单位纳入合并范围，规范了财务报表编制工作流程。
3．2009年，中国联通本部与上市公司费用分摊不准确，为上市公司多承担广告宣传等费用4441.31万元。
审计指出上述问题后，中国联通已进行整改，2009年起相关广告宣传费用由上市公司承担，并以2010年8月31日为基准，对资产使用情况进行逐项梳理，准确分摊应由上市公司承担的相关费用。
4．经对中国联通所属4家企业2006年至2009年部分发票进行抽查，发现广告商和代理商出具的假发票涉及金额共计1400.81万元。
审计指出上述问题后，相关所属企业对假发票进行了更换，并在集团范围内开展发票合规性专项检查治理，对违规情节严重的开票单位，建立黑名单制度，细化了发票报销管理流程及内部控制环节。
5．至2009年底，所属2家企业部分工程未及时办理竣工决算，涉及金额17.26亿元、盘亏和报废资产未及时进行账务处理，资产净值2.99亿元。
审计指出上述问题后，相关所属企业办理了项目竣工决算手续，进一步完善工程财务管理办法，严格限定暂估项目的暂估期限，明确竣工决算条件，并对盘亏和报废资产进行了账务处理。
（二）项目招投标管理存在的问题。
所属5家企业部分重大物资采购和工程项目未进行公开招标，截至2009年底共涉及金额18.81亿元。
审计指出上述问题后，中国联通召开了专题办公会议，制定了《中国联通通信建设项目招标管理办法》、《中国联通采购管理办法》等制度，在采购中严格执行“规则在先、实施在后”的原则，进一步规范招投标和采购工作。
（三）内部管理存在的问题。
1．2009年，所属2家企业存在聘请不具备相关资质的资产评估公司对拟置换的资产进行评估、因小灵通用户的欠费数据已从计费系统中删除，导致上报税务部门核销的小灵通用户坏账清单与计费系统出具的坏账清单无法对应的问题。
审计指出上述问题后，相关所属企业已进行整改，中国联通制定了《国有资产评估管理暂行办法》，规范了资产评估流程，加强对资产评估机构的选聘和管理；同时采取措施开发完善了计费系统功能，规范了业务处理流程，堵塞管理漏洞。
2．2009年，所属2家企业存在由公司内部员工代签名或无签名领取促销赠品金额共计589万元；部分房屋和土地无偿给民营企业使用；过期通信卡管理不严导致无法取得过期通信卡系统数据和实物数据等问题。
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