附3：
财政支出绩效报告（参考提纲）
一、项目概况
（一）项目单位基本情况。
（二）项目年度预算绩效目标、绩效指标设定情况，包括预期总目标及阶段性目标；项目基本性质、用途和主要内容、涉及范围。
二、项目资金使用及管理情况
（一）项目资金（包括财政资金、自筹资金等）安排落实、总投入等情况分析。
（二）项目资金（主要是指财政资金）实际使用情况分析。
（三）项目资金管理情况（包括管理制度、办法的制订及执行情况）分析。
三、项目组织实施情况
（一）项目组织情况（包括项目招投标情况、调整情况、完成验收等）分析。
（二）项目管理情况（包括项目管理制度建设、日常检查监督管理等情况）分析。
四、项目绩效情况
（一）项目绩效目标完成情况分析。将项目支出后的实际状况与申报的绩效目标对比，从项目的经济性、效率性、有效性和可持续性等方面进行量化、具体分析。
其中：项目的经济性分析主要是对项目成本（预算）控制、节约等情况进行分析；项目的效率性分析主要是对项目实施（完成）的进度及质量等情况进行分析；项目的有效性分析主要是对反映项目资金使用效果的个性指标进行分析；项目的可持续性分析主要是对项目完成后，后续政策、资金、人员机构安排和管理措施等影响项目持续发展的因素进行分析。
（二）项目绩效目标未完成原因分析。
五、其他需要说明的问题
（一）后续工作计划。
（二）主要经验及做法、存在问题和建议。（包括资金安排、使用过程中的经验、做法、存在问题、改进措施和有关建议等）
（三）其他。
六、项目评价工作情况。
包括评价基础数据收集、资料来源和依据等佐证材料情况，项目现场勘验检查核实等情况。
附4：财政支出绩效评价报告（参考提纲）
附4-1：
财政支出绩效评价报告
（参考提纲）
一、项目基本情况
（一）项目概况。
（二）项目绩效目标。
1.项目绩效总目标。
2.项目绩效阶段性目标。
二、项目单位绩效报告情况。
三、绩效评价工作情况
（一）绩效评价目的。
（二）绩效评价原则、评价指标体系（附表说明）、评价方法。
（三）绩效评价工作过程。
1.前期准备。
2.组织实施。
3.分析评价。
四、绩效评价指标分析情况
（一）项目资金情况分析。
1.项目资金到位情况分析。
2.项目资金使用情况分析。
3.项目资金管理情况分析。
（二）项目实施情况分析。
1.项目组织情况分析。
2.项目管理情况分析。
（三）项目绩效情况分析。
1.项目经济性分析。
（1）项目成本（预算）控制情况。
（2）项目成本（预算）节约情况。
2.项目的效率性分析
（1）项目的实施进度。
（2）项目完成质量。
3.项目的效益性分析
（1）项目预期目标完成程度。
（2）项目实施对经济和社会的影响。
五、综合评价情况及评价结论（附相关评分表）。
六、绩效评价结果应用建议（以后年度预算安排、评价结果公开等）。
七、主要经验及做法、存在的问题和建议。
八、其他需说明的问题。
附4-2：
财政支出绩效评价指标体系（参考样表）
一级指标
|
分值
| 二级指标
| 分值
| 三级指标
| 分值
| 指标解释
| 评价标准
|
项目决策
| 20
| 项目目标
| 4
| 目标内容
| 4
| 目标是否明确、细化、量化
| 目标明确（1分），目标细化（1分），目标量化（2分）
|
决策过程
| 8
| 决策依据
| 3
| 项目是否符合经济社会发展规划和部门年度工作计划；是否根据需要制定中长期实施规划
| 项目符合经济社会发展规划和部门年度工作计划（2分），根据需要制定中长期实施规划（1分）
|
决策程序
| 5
| 项目是否符合申报条件；申报、批复程序是否符合相关管理办法；项目调整是否履行相应手续
| 项目符合申报条件（2分），申报、批复程序符合相关管理办法（2分），项目实施调整履行相应手续（1分）
|
资金分配
| 8
| 分配办法
| 2
| 是否根据需要制定相关资金管理办法，并在管理办法中明确资金分配办法；资金分配因素是否全面、合理
| 办法健全、规范（1分），因素选择全面、合理（1分）
|
分配结果
| 6
| 资金分配是否符合相关管理办法；分配结果是否合理
| 项目符合相关分配办法（2分），资金分配合理（4分）
|
项目管理
| 25
| 资金到位
| 5
| 到位率
| 3
| 实际到位/计划到位×100%
| 根据项目实际到位资金占计划的比重计算得分（3分）
|
到位时效
| 2
| 资金是否及时到位；若未及时到位，是否影响项目进度
| 及时到位（2分），未及时到位但未影响项目进度（1.5分），未及时到位并影响项目进度（0-1分）。
|
资金管理
| 10
| 资金使用
| 7
| 是否存在支出依据不合规、虚列项目支出的情况；是否存在截留、挤占、挪用项目资金情况；是否存在超标准开支情况
| 虚列（套取）扣4-7分，支出依据不合规扣1分，截留、挤占、挪用扣3-6分，超标准开支扣2-5分
|
财务管理
| 3
| 资金管理、费用支出等制度是否健全，是否严格执行；会计核算是否规范
| 财务制度健全（1分），严格执行制度（1分），会计核算规范（1分）。
|
组织实施
| 10
| 组织机构
| 1
| 机构是否健全、分工是否明确
| 机构健全、分工明确（1分）
|
管理制度
| 9
| 是否建立健全项目管理制度；是否严格执行相关项目管理制度
| 建立健全项目管理制度（2分）；严格执行相关项目管理制度（7分）
|
项目绩效
| 55
| 项目产出
| 15
| 产出数量
| 5
| 项目产出数量是否达到绩效目标
| 对照绩效目标评价产出数量（5分）
|
产出质量
| 4
| 项目产出质量是否达到绩效目标
| 对照绩效目标评价产出质量（4分）
|
产出时效
| 3
| 项目产出时效是否达到绩效目标
| 对照绩效目标评价产出时效（3分）
|
产出成本
| 3
| 项目产出成本是否按绩效目标控制
| 对照绩效目标评价产出成本（3分）
|
项目效果
| 40
| 经济效益
| 8
| 项目实施是否产生直接或间接经济效益
| 对照绩效目标评价经济效益（8分）
|
社会效益
| 8
| 项目实施是否产生社会综合效益
| 对照绩效目标评价社会效益（8分）
|
环境效益
| 8
| 项目实施是否对环境产生积极或消极影响
| 对照绩效目标评价环境效益（8分）
|
可持续影响
| 8
| 项目实施对人、自然、资源是否带来可持续影响
| 对照绩效目标评价可持续影响（8分）
|
服务对象满意度
| 8
| 项目预期服务对象对项目实施的满意程度
| 对照绩效目标评价服务对象满意度（8分）
|
总分
| 100
|
| 100
|
| 100
|
|
|
