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附件四：
美国的私人养老金计划
（Private Pension Plan）
美国的私人养老金计划建立于１９７４年，又称为职业养老金计划（Occupa-
tional Pension Plan）或雇主养老金计划（Employer Pension Plan）。美国的私人养老金计划基本上是企业自愿建立的，不具有强制性。企业有权不实行私人养老金计划，但在招用人员时必须说明。企业建立私人养老金计划，通常都是由雇员组织（如工会）与雇主集体协商谈判决定的，也有雇员个人与雇主谈判的情况。雇主一旦建立私人养老金计划，则须覆盖全体雇员。
美国的私人养老金计划是美国养老保险体系的“三根支柱”之一，是劳资双方矛盾斗争妥协的产物。雇主建立私人养老金计划，一方面，可以缓解劳资双方的矛盾，并有利于吸引和稳定优秀的雇员；另一方面，也确实有利于保障雇员退休后的基本生活。据说，美国相当一部分退休人员的退休收入大部分来源于私人养老金计划，基本养老金只占其中很少一部分，个人储蓄养老保险金收入微乎其微。一般来说，私人养老金计划提供的养老金，加上公共养老金计划提供的养老金，可以达到雇员退休前收入的５０－５５％，低收入人员则可达到７０－７５％。由于雇员退休时绝大部分已不存在子女教育负担，偿清了住宅抵押贷款，完成了个人储蓄计划，并且支出和税赋相对工作时期减少，私人养老金计划加上社会保障计划提供的养老金，大体上可以保证退休人员的生活不低于退休前的标准。因此美国的私人养老金计划是劳资两利的举措，同时对活跃金融市场，促进经济发展，也发挥了重要作用。
美国的私人养老金计划，数量众多，情况复杂，但从总体上可以划分为缴费确定计划和待遇确定计划两种不同的模式。
（一）缴费确定计划
又称为“个人帐户计划”，是指雇主和雇员共同缴纳一定比例的费用，进入雇员个人的养老金帐户。养老金水平取决于缴费年限的长短和缴费数量的多少。对同一雇员来说，雇主和雇员的缴费率是按照一个预期的养老金水平来确定的。若雇员参加私人养老金计划的年龄不同，雇主和雇员的缴费比例可是相同的，也可以有所差异。
雇主与雇员分担缴费义务的比例，有的计划是１：１（雇主和雇员各交一半）；有的计划是雇主多缴点，雇员少缴点；也有全部由雇主缴，雇员不缴费的情况。总体来看，雇主多缴，雇员少缴或不缴的情况比较多，而没有雇员多缴雇主少缴的情况。
存入雇员个人帐户上的私人养老金，既可以用来向人寿保险公司购买人寿保险和年金或团体延期给付年金，也可以通过信托基金方式积累，由银行、信托公司或个人受托人来管理养老金，投资收入贷记在参加者的个人帐户上，在退休时一次总付帐户余额或多次支付。
缴费确定计划的好处，一是简便灵活，雇主不承担将来提供确定数额养老金的义务，只须按预先测算的养老金数额规定的一定的缴费率。雇主也不承担精算的责任，这项工作可以由人寿保险公司承担。二是养老金记入个人帐户，对雇员有很强的吸引力。一旦参加者在退休前终止养老金计划（转换工作）时，可以对其帐户余额处置具有广泛的选择权，或者在资金转移到人寿保险公司，或者转移到新雇主的养老金计划，或者继续留在原养老金计划中，到退休时一次性支取。如果雇员在退休前死亡，养老金计划一般会把全部帐户余额作为抚恤金付给雇员的家属。三是缴费确定计划不必参加养老金计划终止的再保险。也就是说，如果顾主遇到重大的经济困难时，可以随时终止养老金计划，并不承担任何责任。
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