2010-04-19账务处理[40]
（一）卖出合约：记录初始合约价值
借：其他衍生工具-冲抵股指期货初始合约价值 6，150.00
贷：其他衍生工具-套保卖出股指期货-初始合约价值 2//6，150.00
（二）卖出合约买入平仓或到期交割
采用移动加权的方法结转平仓合约的初始合约价值，即先计算结转比例q[41]＝0.5
结转平仓合约的初始合约价值
借：其他衍生工具-套保卖出股指期货-初始合约价值 2[42]//6，075.00（金额②[43]）
贷：其他衍生工具-冲抵股指期货初始合约价值 6，075.00（金额②）
（三）交易费用
借：交易费用 61.85[44]
贷：结算备付金 62.85
（四）日终结算
1、卖出合约日终估值
借：其他衍生工具-套保卖出股指期货-公允价值 -225.00（金额④[45]）
贷：公允价值变动损益-股指期货-套保卖出股指期货 -225.00（金额④）
2、确认平仓损益
借：结算备付金 25.00（金额⑥[46]）
贷：投资收益-股指期货-套保股指期货 25.00（金额⑥）
3、当日无负债结算
借：结算备付金 -225.00（金额⑦[47]）
贷：证券清算款 -225.00（金额⑦）
C组合
交易日期
| 2010-04-16
|
|
成交汇总
|
合约
| 买/卖
| 投机/套保
| 成交价
| 手数
| 成交额
| 开/平
| 手续费
|
IF1005
| 买
| 套保
| 3，000.00
| 4
| 12，000.00
| 开
| 61.82
|
IF1005
| 卖
| 套保
| 3，000.00
| 2
| 6，000.00
| 开
| 30.91
|
持仓汇总
|
合约
| 买持仓
| 卖持仓
| 昨结算价
| 今结算价
| 当日盈亏⑤[48]
| 投机/套保
|
IF1005
| 4
| 2
| 0.00
| 3，050.00
| 100.00
| 套保
|
2010-04-16账务处理
（一）买入合约：记录初始合约价值
借：其他衍生工具-套保买入股指期货-初始合约价值 4[49]//12，000.00[50]
贷：其他衍生工具-冲抵股指期货初始合约价值 12，000.00
（二）卖出合约：记录初始合约价值
借：其他衍生工具-冲抵股指期货初始合约价值 6，000.00
贷：其他衍生工具-套保卖出股指期货-初始合约价值 2[51]//6，000.00[52]
（三）交易费用
借：交易费用 92.73[53]
贷：结算备付金 92.73
（四）日终结算
1、买入合约日终估值
借：其他衍生工具-套保买入股指期货-公允价值 200.00（金额③[54]）
贷：公允价值变动损益－股指期货-套保买入股指期货 200.00（金额③）
2、卖出合约日终估值
借：其他衍生工具-套保卖出股指期货-公允价值 -100.00（金额④[55]）
贷：公允价值变动损益－股指期货-套保卖出股指期货 -100.00（金额④）
3、当日无负债结算
借：结算备付金 100.00（金额⑦[56]）
贷：证券清算款 100.00（金额⑦）
交易日期
| 2010-04-19
|
|
成交汇总
|
合约
| 买/卖
| 投机/套保
| 成交价
| 手数
| 成交额
| 开/平
| 手续费
|
IF1005
| 卖
| 套保
| 3，075.00
| 4
| 12，300.00
| 平
| 63.37
|
IF1005
| 买
| 套保
| 3，125.00
| 4
| 12，500.00
| 开
| 64.40
|
IF1005
| 卖
| 套保
| 3，075.00
| 2
| 6，150.00
| 开
| 31.68
|
IF1005
| 买
| 套保
| 3，025.00
| 2
| 6，050.00
| 平
| 30.17
|
持仓汇总
|
合约
| 买持仓
| 卖持仓
| 昨结算价
| 今结算价
| 当日盈亏⑤[57]
| 投机/套保
|
IF1005
| 4
| 2
| 3，050.00
| 3，200.00
| 200.00
| 套保
|
