32．应付分保账款：仅金融企业填报。
33．代理买卖证券款：仅金融企业填报。
34．代理承销证券款：仅金融企业填报。
35．特准储备基金：反映国家拨给企业的特准储备基金的金额。
36．实收资本（股本）：反映企业各投资者实际投入的资本（或股本）总额。其中：中外合作经营企业“实收资本”按扣除“已归还投资”后的净额填列。
（1）国家资本：指有权代表国家投资的政府部门或机构、直属事业单位对企业投资形成的资本金。
（2）集体资本：指由本企业职工等自然人集体投资或各种机构对企业进行扶持形成的集体性质的资本金。
（3）法人资本：指法人以其依法可支配的资产投入企业形成的资本金。
（4）国有法人资本：指具有独立法人地位的国有企业（单位）或国有独资公司对企业投资形成的资本金。
（5）集体法人资本：指具有独立法人地位的集体企业对企业投资形成的资本金。
（6）个人资本：指自然人实际投入企业的资本金。
（7）外商资本：指外国和我国香港、澳门及台湾地区投资者实际投入企业的资本金。
37．已归还投资：反映中外合作经营企业按合同规定在合作期间归还投资者的投资。本项目应根据“已归还投资”科目的期末借方余额填列。仅中外合作经营企业填报。
38．专项储备：反映高危行业企业按照国家规定提取的安全生产费。
39. 盈余公积：反映企业盈余公积的期末余额。本项目应根据“盈余公积”科目的期末余额填列。
法定盈余公积：反映企业按照规定的比例从净利润中提取的盈余公积；
任意盈余公积：反映企业经股东大会或类似机构批准按照规定的比例从净利润中提取的盈余公积；
储备基金：反映外商投资企业按照法律、行政法规规定从净利润中提取的、经批准用于弥补亏损和增加资本的储备基金；
企业发展基金：反映外商投资企业按照法律、行政法规规定从净利润中提取的、用于企业生产发展和经批准用于增加资本的企业发展基金；
利润归还投资：反映中外合作经营企业按照规定在合作期间以利润归还投资者的投资。
储备基金、企业发展基金、利润归还投资：仅外资企业填报。
40．一般风险准备：仅金融企业填报。
41．外币报表折算差额：反映将外币表示的资产负债表折算成本位币表示的资产负债表时，由于报表项目采用不同的折算汇率所产生的差额以及因合并外币报表产生的折算差额。
42．未分配利润：反映尚未分配的利润，未弥补的亏损，在本项目内以“-”填列。
43．归属于母公司所有者权益合计：反映在合并报表中归属于母公司的所有者权益部分。
44．少数股东权益：反映编制合并报表时，子公司所有者权益中由母公司以外的其他投资者所拥有的权益份额。
有关行业特殊会计科目的填报方法，参照有关会计处理规定归并填报。
（二）2010年财务会计决算报表与未执行新准则报表年度主要指标对照：
资产负债表新旧指标对照
|
2010年财务会计决算报表
| 未执行新准则项目
| 2010年财务会计决算报表
| 未执行新准则项目
|
流动资产：
| | 流动负债：
|
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货币资金
| 货币资金
| 短期借款
| 短期借款
|
结算备付金
| （新设，仅金融企业填报）
| 向中央银行借款
| （新设，仅金融企业填报）
|
拆出资金
| （新设，仅金融企业填报）
| 吸收存款及
同业存放
| （新设，仅金融企业填报）
|
交易性金融资产
| 根据短期投资分析填报
| 交易性金融负债
| （新设）
|
| 短期投资
|
|
|
应收票据
| 应收票据
| 应付票据
| 应付票据
|
应收账款
| 应收账款
| 应付账款
| 应付账款
|
预付款项
| 预付账款
| 预收账款
| 预收账款
|
应收保费
| （新设，仅金融企业填报）
| 卖出回购金融资产款
| （新设，仅金融企业填报）
|
应收分保账款
| （新设，仅金融企业填报）
| 应付手续费及佣金
| （新设，仅金融企业填报）
|
应收分保合同准备金
| （新设，仅金融企业填报）
| 应付职工薪酬
| （应付工资、应付福利费及其他应付款中的各种应付职工薪酬）
|
|
| 其中：应付工资
| 应付工资
|
应收利息
| 应收利息
| 应付福利费
| 应付福利费
|
其他应收款（含应收股利科目）
| 其他应收款、应收股利、应收补贴款
| 应交税费
| 应交税金及其他应交款中
各种应交税费
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买入返售金融资产
| （新设，仅金融企业填报）
| 其中：应交税金
| 应交税金
|
存货
| 存货
|
|
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其中：原材料
| 其中：原材料
| 应付利息
| 应付利息
|
库存商品（产成品）
| 库存商品（产成品）
| 其他应付款
（含应付股利）
| 其他应付款、应付股利
|
一年内到期的非流动资产
| 一年内到期的长期债权投资等
| 应付分保账款
| （新设，仅金融企业填报）
|
其他流动资产
| （以上未包括的其他流动资产）
| 保险合同准备金
| （新设，仅金融企业填报）
|
|
| 代理买卖证券款
| （新设，仅金融企业填报）
|
|
| 代理承销证券款
| （新设，仅金融企业填报）
|
|
| 一年内到期的非流动负债
| 一年内到期的长期负债
|
|
| 其他流动负债
| （以上未包括的其他流动负债）
|
流动资产合计
| 流动资产合计
| 流动负债合计
| 流动负债合计
|
非流动资产：
|
| 非流动负债：
|
|
发放贷款及垫款
| （新设，仅金融企业填报）
| 长期借款
| 长期借款
|
可供出售金融资产
| （新设）
| 应付债券
| 应付债券
|
持有至到期投资
| （新设）
| 长期应付款
| 长期应付款
|
| 长期债权投资
| 专项应付款
| 专项应付款
|
长期应收款
| （新设）
| 预计负债
| 预计负债
|
长期股权投资
| 长期股权投资、股权分置流通权
| 递延所得税负债
| 递延税款贷项
|
投资性房地产
| （新设）
| 其他非流动负债
| 以上未包括的其他长期负债
|
固定资产原价
| 固定资产原价
| 其中：特准储备
基金
| 其中：特准储备基金
|
减：累计折旧
| 减：累计折旧
| 非流动负债合计
| 长期负债合计
|
固定资产净值
| 固定资产净值
| 负 债 合 计
| 负 债 合 计
|
减：固定资产
减值准备
| 减：固定资产
减值准备
|
| 少数股东权益
|
固定资产净额
| 固定资产净额
| 所有者权益
（或股东权益）
|
|
在建工程
| 在建工程
| 实收资本（股本）
| 实收资本（股本）
|
工程物资
| 工程物资
| 国家资本
| 国家资本
|
固定资产清理
| 固定资产清理
| 集体资本
| 集体资本
|
生产性生物资产
| （新设）
| 法人资本
| 法人资本
|
油气资产
| （新设）
| 其中：国有法人
资本
| 其中：国有法人资本
|
无形资产
| 无形资产
| 集体法人资本
| 集体法人资本
|
其中：土地使用权
| 其中：土地使用权
| 个人资本
| 个人资本
|
开发支出
| （新设）
| 外商资本
| 外商资本
|
商誉
| （新设）
| 资本公积
| 资本公积
|
| *合并价差
| 减：库存股
| （新设）
|
长期待摊费用
（递延资产）
| 长期待摊费用
（递延资产）
| 专项储备
| （新设）
|
递延所得税资产
| 递延税款借项
| 盈余公积
| 盈余公积
|
|
| 一般风险准备
| （新设，仅金融企业填报）
|
其他非流动资产（其他长期资产）
| （以上未包括的其他长期资产）
| （归入未分配利润）
| *未确认的投资损失
（以“-”号填列）
|
其中：特准储备
物资
| 其中：特准储备物资
| 未分配利润
| 未分配利润
|
|
| 外币报表折算
差额
| *外币报表折算差额
|
|
| 归属于母公司所有者权益合计
| （新设）
|
|
| 少数股东权益
|
|
|
| 所有者权益合计
| 所有者权益合计
|
|
| （归入未分配利润）
| 减：资产损失
|
|
|
| 所有者权益合计
（剔除资产损失后的金额）
|
资产总计
| 资产总计
| 负债和所有者权益总计
| 负债和所有者权益总计
|
