国家税务总局关于印发《利用增值税专用
发票违法犯罪案件查报制度》的通知
（1995年5月15日 国税发[1995]089号）
为了及时掌握各地不法分子利用增值税专用发票违法犯罪的动态，了解案件的查处情况，分析、协调、督查、指导各类案件的查处工作，国家税务总局制定了《利用增值税专用发票违法犯罪案件查报制度》，现印发，请自１９９５年７月１日起执行。在执行中有何问题，请随时上报国家税务总局。
利用增值税专用发票违法犯罪案件查报制度
为了加强对增值税专用发票的管理，及时掌握各地不法分子利用专用发票违法犯罪的动态，分析、协调、协查、指导各地案件的查处工作，特制定案件查报制度。
一、增值税专用发票案件按下列情况分类：
（一）一类案件：
１．非法为他人代开、虚开专用发票价税合计金额在亿元以上的特大案件；
２．非法取得扣税凭证，其税额在１００万元以上的偷、骗税案件；
３．有税务人员参与犯罪的重大案件；
４．涉及税务部门擅自制定和变通税收政策，违反增值税各项管理规定的重大案件。
（二）二类案件：
１．非法为他人代开，虚开专用发票价税合计金额在亿元以下，１０００万元以上的重大案件；
２．非法取得扣税凭证，其税额在１０万元以上的案件。
（三）三类案件：
１．非法为他人代开、虚开专用发票价税合计金额在１０００万元以下；
２．非法取得扣税凭证，其税额在１０万元以下的案件。
二、各类案件的查报要求：
（一）一类案件由各省、自治区、直辖市及计划单列市国家税务局组织查处，并于接到报告后３日内先将基本情况填写《案件基本情况报告书》报告国家税务总局，一案一报，并随时上报案件的查处进展情况，待调查处理完毕后，再报《案件查处情况专题报告书》。国家税务总局对此类案件予以协调督查，或直接进行检查。
（二）二类案件由各地（市）国家税务局组织查处。各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局于接到报告后５日内将基本案情填写《案件基本情况报告书》上报国家税务总局，一案一报，待调查处理完毕后，再报《案件查处情况专题报告书》，并对此类案件直接予以协调督查。
