37、收到其他与筹资活动有关的现金：反映企业除上述各项目外，收到的其他与筹资活动有关的现金流入。本项目可根据有关科目的记录分析填列。
38、偿还债务所支付的现金：反映企业以现金偿还债务的本金，包括偿还金融企业的借款本金、偿还债券本金等。本项目可根据“短期借款”、“长期借款”、“交易性金融负债”、“应付债券”“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。
39、分配股利、利润或偿付利息所支付现金：反映企业实际支付的现金股利、支付给其他投资单位的利润以及支付的借款利息、债券利息等。不同用途的借款，其利息的开支渠道不一样，如在建工程、财务费用等，均在本项目中反映。本项目可以根据“应付股利”、“应付利息”、“利润分配”、“财务费用”、“在建工程”、“制造费用”、“研发支出”、“库存现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。
40、子公司支付给少数股东的股利、利润：反映子公司实际支付给少数股东的现金股利、利润等。
41、支付其他与筹资活动有关的现金：反映企业除上述各项外，支付的其他与筹资活动有关的现金流出。本项目可根据有关科目的记录分析填列。
42、汇率变动对现金及现金等价物的影响：反映企业外币现金流量及境外子公司的现金流量折算为人民币时，所采用的现金流量发生日的即期汇率或即期汇率近似的汇率折算为人民币金额与“现金及现金等价物净增加额”中外币现金净增加额按资产负债表日的即期汇率折算的人民币金额之间的差额。
（三）表内关系及表间关系。
1．表内关系：
运算公式：
15行＝（2＋3＋4＋…＋14）行；25行＝（16＋17＋18＋…＋24）行；26行＝（15－25）行；33行＝（28＋29＋30＋31＋32）行； 39行＝（34＋35＋36＋37＋38）行；40行＝（33－39）行；47行＝（42＋44＋45＋46）行；52行＝（48＋49＋51）行；53行＝（47－52）行；55行＝（26＋40＋53＋54）行； 57行＝（55＋56）行；
审核公式：
如果报表类型不为“1”，42行≥43行
如果报表类型不为“1”，49行≥50行
56行本期金额＝57行上期金额
2．表间关系：（适用于封面“报表类型码”不为1时）
57行＝财会年企01表2行（合理性）。
七、所有者权益变动表［会外年企04表］
（一）基本内容。
本表反映企业2009年度所有者权益（或股东权益）增减变动情况。
（二）编制方法。
单户报表表内各可项目应根据“实收资本（或股本）”、“资本公积”、“库存股”、“专项储备”、“盈余公积”、“利润分配”等科目本年和上年的年初余额、年末余额、当年发生额等分析填列。编制合并会计报表的企业，应按照合并报表口径填报本表中的有关项目。
（三）表内有关指标解释。
1、上年年末余额：反映企业上年资产负债表中实收资本（或股本）、资本公积、盈余公积、利润分配等的年末余额。
（1）会计政策变更：反映企业采用追溯调整法处理的会计政策变更的累积影响金额。
（2）前期差错更正：反映企业采用追溯重述法处理的会计差错更正的累积影响金额。
2、本年年初余额：反映企业为体现会计政策变更和前期差错更正的影响，而在上年年末所有者权益余额的基础上进行调整得出的本年年初所有者权益余额。应根据“盈余公积”、“利润分配”、“以前年度损益调整”等科目的发生额分析填列。
3、本年增减变动金额：
（1）净利润：反映企业当年实现的净利润（或净亏损）金额，对应列在“未分配利润”栏。
（2）直接计入所有者权益的利得和损失：反映企业当年直接计入所有者权益的利得和损失金额。其中：
①可供出售金融资产公允价值变动净额：反映企业持有的可供出售金融资产当年公允价值变动的金额，对应列在“资本公积”栏。
②权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响：反映企业对按照权益法核算的长期股权投资，在被投资单位除当年实现的净损益以外其他所有者权益当年变动中应享有的份额，对应列在“资本公积”栏。
③与计入所有者权益项目有关的所得税影响：反映企业根据《
企业会计准则第18号-所得税》规定应计入所有者权益项目的当年所得税影响金额，对应列在“资本公积”栏。
（3）所有者投入和减少资本：反映企业当年所有者投入的资本和减少的资本。其中：
①所有者投入资本：反映企业接受投资者投入形成的实收资本（或股本）和资本溢价或股本溢价，对应列在“实收资本”和“资本公积”栏。
②股份支付计入所有者权益的金额：反映企业处于等待期中的权益结算的股份支付当年计入资本公积的金额，对应列在“资本公积”。
（4）专项储备提取和使用：反映企业当年专项储备的提取和使用情况。
①提取专项储备：反映企业当年依照国家有关规定提取的安全费用以及具有类似性质的各项费用，对应列在“专项储备”栏。
②使用专项储备：反映企业当年按规定使用安全生产储备用于购建安全防护设备或与安全生产相关的费用性支出情况，对应列在“专项储备”栏。
（5）利润分配：反映按照规定提取的盈余公积金额和当年对所有者（或股东）分配的利润（或股利）金额，对应列在“盈余公积”和“未分配利润”栏。其中：
①提取盈余公积：反映企业按照规定提取的盈余公积、储备基金、企业发展基金项目、中外合作经营在合作期间归还投资者的投资等项目。
②对所有者（或股东）的分配：反映对所有者（或股东）分配的利润（或股利）金额。
（5）所有者权益内部结转：反映不影响当年所有者权益总额的所有者各组成部分之间当年的增减变动。其中：
①资本公积转增资本（或股本）：反映企业以资本公积转增资本或股本的金额。
②盈余公积转增资本（或股本）：反映企业以盈余公积转增资本或股本的金额。
③盈余公积弥补亏损：反映企业以盈余公积弥补亏损的金额。
（四）表内关系：
1．栏间：
11栏＝（9＋10）栏；9栏＝（1＋2-3＋4＋5＋6＋7＋8）栏；20栏＝（12＋13-14＋15＋16＋17＋18＋19）栏；22栏＝（20＋21）栏
2．行次：
运算公式：
1行本年金额＝35行上年金额；
4行本年金额＝1行本年金额；4行上年金额＝（1＋2＋3）行；
5行＝（12＋13＋17＋20＋30）行；
7行＝（8＋9＋10＋11）行；
12行＝（6＋7）行；
13行＝（14＋15＋16）行；
17＝（18＋19）行；
20行＝（21＋27＋28＋29）行；
21行＝（22＋23＋24＋25＋26）行；
30行＝（31＋32＋33＋34）行；
35行＝（4＋5）行；
审核公式：
27行仅金融企业填列；（9，20）栏（21～26，30～34）＝0
（五）表间关系
4行第1栏＝财会年企01表112行年初余额；4行第2栏＝财会年企01表113行年初余额；4行第3栏＝财会年企01表114行年初余额；4行第4栏＝财会年企01表115行年初余额；4行第5栏＝财会年企01表116行年初余额；4行第6栏＝财会年企01表122行年初余额；4行第7栏＝财会年企01表123行年初余额；4行第8栏＝财会年企01表124行年初余额；4行第9栏＝财会年企01表125行年初余额；4行第10栏＝财会年企01表126行年初余额；4行第11栏＝财会年企01表127行年初余额；
