注：未执行
企业会计准则的企业短期投资项目分析填列到交易性金融资产、可供出售金融资产和持有至到期投资；长期债权投资项目分析填列到可供出售金融资产、持有至到期投资项目；长期股权投资项目分析填列到长期股权投资、可供出售金融资产项目。未执行
企业会计准则的企业合并产生的合并价差根据分析填列到商誉和其他非流动资产项目。
（四）表内关系。
15行≥（16＋17）行（合理性）；20行＝ （2＋3＋4＋5＋6＋7＋8＋9＋10＋11＋12＋13＋14＋15＋18＋19）行；30行＝（28－29）行；32行＝（30－31）行；43行≥44行；45行＝（22＋23＋24＋25＋26＋27＋32＋33＋34＋35＋36＋37＋38＋39＋40＋41＋42＋43）行；64行＝（20＋45）行；76行≥（77＋78）行；78行≥79行；80行≥81行；90行＝（66＋67＋68＋69＋70＋71＋72＋73＋74＋75＋76＋80＋82＋83＋84＋85＋86＋87＋88＋89）行；98行≥99行；100行＝（92＋93＋94＋95＋96＋97＋98）行；101行＝（90＋100）行；103行＝（104＋105＋106＋109＋110）行；106≥107行＋108行；112行＝（103-111）行；116行≥（117＋118＋119＋120＋121）行；125行＝112行＋113行-114行＋115行＋116行＋122行＋123行＋124行；127行＝（125＋126）行；128行＝（101＋127）行；128行＝64行；若封面“经济类型”为2，105行＋108行＞0；若封面“组织形式”为1或2且“报表类型码”为0或2，103行＝104行＋107行（合理性）；若封面“新报因素”为0或3或4或5或6或7，64行年初数＞0（合理性）；若封面“报表类型码”为0或2，124行＝0，126行＝0（合理性）。
五、利润表［会外年企02表］
（一）编制方法。
1、 本表反映企业全年收入、费用、支出及净损益情况。企业应根据损益类账户及其有关明细账户的上年全年累计实际发生数和本年累计实际发生数分析填列。如果上年度利润表与本年度该表的项目名称和内容不相一致，应按本年度口径调整后填列。
2、 “少数股东损益”及“归属于少数股东的综合收益总额”仅由编制合并会计报表的集团企业填报。
3、 企业应依据本编制说明要求和相关科目填列表中各项指标，编制说明中未作解释的内容以目前所执行的
企业会计准则和企业会计制度等为依据。
（二）表内有关指标解释。
1、营业收入：反映企业经营主要业务和其他业务所确认的收入总额，本项目应根据“主营业务收入”和“其他业务收入”科目的发生额分析填列。
2、 利息收入：反映企业经营贷款业务等确认的利息收入，应根据“利息收入”的发生额分析填列。（仅由金融企业填列）
3、 已赚保费：反映“保险业务收入”项目金额减去“分出保费”、“提取未到期责任准备金”项目金额后的余额。（仅由金融企业填列）
4、 手续费及佣金收入：反映企业确认的包括办理结算业务等在内的手续费、佣金收入，应根据“手续费及佣金收入”等科目的发生额分析填列。（仅由金融企业填列）
5、 营业成本：反映企业经营主要业务和其他业务所发生的成本总额。本项目应根据“主营业务成本”和“其他业务成本”科目的发生额分析填列。
6、 利息支出：反映企业经营存款业务等确认的利息支出，应根据“利息支出”的发生额分析填列。（仅由金融企业填列）
7、 手续费及佣金支出：反映企业确认的包括办理结算业务等在内发生的手续费、佣金支出，应根据“手续费及佣金支出”等科目的发生额分析填列。（仅由金融企业填列）
8、 退保金：反映企业寿险原保险合同提前解除时按照约定退还投保人的保单现金价值，应根据“退保金”科目的发生额分析填列。（仅由金融企业填列）
9、 赔付支出净额：反映公司支付的原保险合同赔付款项和再保险合同赔付款项。（仅由金融企业填列）
10、 提取保险责任准备金净额：反映公司提取的保险责任准备金，包括未决赔款准备金、寿险责任准备金、长期健康险责任准备金，应根据“提取保险责任准备金”科目的发生额分析填列。（仅由金融企业填列）
11、 保单红利支出：反映按原保险合同约定支付给投保人的红利。（仅由金融企业填列）
12、 分保费用：反映公司从事再保险业务支付的分保费用。（仅由金融企业填列）
13、 营业税金及附加：反映企业经营业务所负担的消费税、营业税、城市建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。应根据主营业务及其他业务税金及附加合计填列。
14、 销售费用：反映企业在销售商品过程中发生的包装费、广告费等费用和为销售本企业商品而专设的职工薪酬、业务费等经营费用。应根据“销售费用”科目的发生额分析填列。
15、 财务费用：利息支出和利息收入以正数填列，“汇兑净损失”项目净损失以正数填列，净收益以“－”号填列。财务费用的明细项目只单独反映利息支出、利息收入和汇兑净损失三项，其他明细项目不单独反映。
16、 资产减值损失：反映企业计提资产减值准备所形成的各项减值损失，应根据“资产减值损失”科目的发生额分析填列。（仅由执行新会计准则企业填列）
17、 公允价值变动收益：反映企业应当记入当期损益的资产或负债公允价值变动收益，如为净损失，以“-”号填列。
18、 投资收益：反映企业以各种方式对外投资所取得的收益。应根据“投资收益”科目的发生额分析填列。如为投资损失以“-”号填列。其中，“对联营企业和合营企业的投资收益”单独列示。
19、 汇兑收益：反映企业外币货币性项目因汇率变动形成的净收益，应根据“汇兑损益”科目的发生额分析填列。如为净损失，以“一”号列示。（仅由金融企业填列）
20、 营业外收入：反映企业发生的与经营业务无直接关系的各项营业外收入，本项目应根据“营业外收入”科目的发生额分析填列，包括非流动资产处置利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、政府补助、盘盈利得、捐赠利得等。企业确认处置非流动资产利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得，比照“固定资产清理”、“无形资产”、“原材料”、“库存商品”“应付账款”等科目的相关规定进行处理。
21、 政府补助：反映企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企业所有者投入的资本。未执行新
企业会计准则的企业根据“补贴收入”科目填报。
22、 营业外支出：反映企业发生的与经营业务无直接关系的各项营业外支出，本项目应根据“营业外支出”科目的发生额分析填列，包括非流动资产处置损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失等。企业确认处置非流动资产损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失，比照“固定资产清理”、“无形资产”、“原材料”、“库存商品”“应付账款”等科目的相关规定进行处理。
23、 所得税费用：反映企业应从当期利润总额中扣除的所得税费用，包括当期所得税和递延所得税两个组成部分。
