注：△为县以上工会专用科目
▲为基层工会专用科目
未标符号的为通用科目
第三十条 会计科目使用说明
一、资产类
资产类科目一般为借方余额科目。增加时记借方，减少时记贷方，余额表示资产的存量。
第101号科目 现金
1、本科目核算各级工会的库存现金。
2、各单位应设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日业务终了，应计算当日的现金收支合计数和结余数，并与实际库存数核对，做到账款相符。
3、有外币现金的工会，应分别按人民币、各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。
第102号科目 银行存款
1、本科目核算各级工会存入银行或其他金融机构的各种款项。
2、级工会应按开户银行存款种类分别设置“银行存款日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。“银行存款日记账”应定期与银行对账，至少每月核对一次，如有差额，应编制“银行存款余额调节表”，调节相符。
3、有外币存款的，应在本科目下分别按人民币和各种外币设置“银行存款日记账”，进行明细核算。
工会发生的外币银行存款业务，应将外币金额折合为人民币记账，并登记外国货币金额和折合率。
第103号科目 经费集中户存款
1、本科目核算行政拨交给工会或下级工会按规定比例上解的工会经费存款。
2、县级以上工会应在银行开立一个经费集中户存款，并按上级工会规定的经费分成比例，一部分上解上级工会的经费集中户，一部分转入本级工会的银行存款户。转入本级工会的经费，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
3、本级工会不得从本户中直接支用款项。
第104号科目 有价证券
1、本科目核算工会购入的国库券和其他有价证券。
2、本科目借方余额，反映尚未兑付的有价证券本金数。
第105号科目 暂付款
1、本科目核算各级工会发生的待核销的结算款项。
2、本科目应按债务单位或个人名称设置明细账。
3、各级工会应对暂付款严格控制，健全手续，及时清理，不得长期挂账。
第106号科目 借出款
1、本科目核算工会系统内因开展工作或发展工运事业而发生的借出款项。
2、本科目应按借款对象设置明细账。
第107号科目 库存材料
1、本科目核算各级工会大宗购入的且陆续耗用的各种材料、物品以及达不到固定资产标准的工具、器具等。随买随用的物品不通过此科目核算，应直接列为支出。
2、购入、有偿调入的材料，分别以购价、调拨价作为入账价格。材料采购过程中发生的差旅费、运杂费等不计入材料价格，直接列入有关支出科目核算。
3、本科目按库存材料的类别、品名设置明细账，并根据出入库单逐笔核算。
4、各单位的库存材料每年至少盘点一次，盘盈、盘亏应查明原因，按规定程序批准后及时处理。
第108号科目 投资
1、本科目核算工会在保证完成正常工作的前提下，以收益为目的，依照国家有关法律、法规，用货币资金或实物向其他单位的投资。
2、货币投资时，按实际付出的价款，借记本科目，贷记“银行存款”科目，同时，借记“经费结余”科目，贷记“投资基金”科目。投资收回时，借记“银行存款”科目，贷记本科目，同时借记“投资基金”科目，贷记“经费结余”科目。
3、实物投资时，应按评估或合同、协议确认的价值核算，如果确认的价值小于账面原价，应按确认价借记本科目，以账面价贷记“固定资产”科目，用确认价与账面价之差借记“投资基金”科目，同时按账面价借记“固定基金”科目，贷记“投资基金”科目；如果确认的价值大干账面原价，应按确认价借记本科目，以账面价贷记“固定资产”科目，用确认价与账面价之差贷记“投资基金”科目，同时，按账面价借记“固定基金”科目，贷记“投资基金”科目。
本科目应按投资的对象或项目设置明细账。
第109号科目 专项资金占用
1、本科自核算县以上工会待核销的专项工程费用。
2、本科目应按专项工程项目设置明细账。
3、本科自借方发生额为预付工程款和未核销的工程费用，贷方发生额为转支或已核销的工程费用，借方余额反映待核销的未完工程费用。办理竣工决算转入专项资金支出时，借记“专项资金支出”科目，贷记本科目。
4、工程结束收回剩余款时应记：借银行存款；贷专项资金占用科目。
第110号科目 应收上解经费
1、本科目核算县以上工会应列入本年度收入决算的应收下级工会的上解经费。
2、科目为本级工会年度清算下级工会的上解经费时专用。根据下级工会的经费收解报告表核算，借记本科目，贷记“拨交经费收入”科目；次年收到下级工会的上解经费时，借记“经费集中产存款”科目，贷记本科目。
第111号科目 应收上级补助
1、本科目核算县以上工会应列入本年度收入决算的应收上级工会的回拨补助收入。
2、本科目为本级工会年度清算上级工会拨给的回拨补助收入时专用。根据上级工会回拨补助通知核算，借记本科目，贷记“上级补助收入”。次年收到上级工会拨来的回拨补助时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
第112号科目 拨出经费
