我国也可借助公安、银行和社保机构的现有网络，为每个纳税人设置一个税务号码（即税号），如同每个人独有的身份证号和社会保障号一样。在个人税号之下建立一套信息公开的纳税人税务信誉档案系统。这种加大违法纳税人边际成本的信用系统，必然会约束纳税人的行为。
2.加大对高收入者扣除行为的监控
根据国际经验，高收入者常常是分项扣除方式的最大获利者。我国需严格审查高收入者扣除项目的申报，认真核查扣除范围和标准，仔细核实与扣除项目相关的收支状况、账簿凭证等。对高收入者的监控不仅要实现扣除申报时的监控，还需实现全国范围内的实时监控。我国现已有条件将一些发达地区锁定“富人”的监控制度向全国推行，从而尽可能地减少隐性收入税收的流失。
3.加强社会参与机制和监督机制
No taxation without representation.国家财富来自于每个纳税人，纳税人有权参与有关个人切身利益的个税项目扣除制度的制定、实施，有权通过问卷调查、听证程序表达自己的意见，有权通过举报制度和各种监督渠道，监督税务机关、税务人员、第三人的项目扣除行为。此外，我国可借鉴日本《税理士法》，设置“税理士”制度，科以税理士禁止逃税咨询的义务、禁止失去信用的义务、建议义务、接受特别委托的义务、听取意见的义务、保密义务等，[18]（P124-126）给予纳税人无偿或价格低廉的税务援助，从而防止不当扣除行为的发生。
【作者简介】
陈业宏（1963—），男，湖北省武穴市人，法学博士，华中师范大学法律系教授，博士生导师。黄媛媛（1979—），女，湖北省鄂州市人，讲师，华中师范大学法律系博士研究生。
【注释】Jeffrey H．Kahn，PERSONAL DEDUCTIONS－A TAX“IDEAL”OR JUST ANOTHER“DEAL”？2002 L．REV．M．S．U．－D．C．L．1．
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