随着社会经济及法律制度的不断发展，商业保险（非社会保险）在基本的保障之外，又发展出新的功能。例如，保险金在给付受益人之外还所具备的避税与免债功能。保险金是保险人（保险公司）根据保险合同的约定，对被保险人或者受益人进行给付的金额；或者当保险事故发生时，对物质损失进行赔偿的金额。

　　本文将在下文详细分析保险金新功能的适用范围与法律基础：

　　一、商业保险中的人身保险才具有免债功能。

　　人身保险的免债功能是指受益人依据保险合同取得的保险金，属于受益人的个人财产，受益人领取保险金无需以承担投保人债务为条件。

　　保险分为财产保险与人身保险。财产保险是以财产及其有关利益为保险标的的保险。人身保险是以人的寿命和身体为保险标的的保险。

　　依据保险法的规定，只有受益人依据人身保险合同领取的保险金，在符合法律规定的情况下才具有免债的功能。而财产保险中即使投保人（财产保险中不能指定受益人）依法取得保险金，也要偿还其所负债务。

　　依据《保险法》第四十二条的规定：“被保险人死亡后，有下列情形之一的，保险金作为被保险人的遗产，由保险人依照《中华人民共和国继承法》的规定履行给付保险金的义务：

　　（一）没有指定受益人，或者受益人指定不明无法确定的；

　　（二）受益人先于被保险人死亡，没有其他受益人的；

　　（三）受益人依法丧失受益权或者放弃受益权，没有其他受益人的。

　　受益人与被保险人在同一事件中死亡，且不能确定死亡先后顺序的，推定受益人死亡在先。”

　　受益人向保险人（保险公司）人身保险合同所领取的保险金，是保险公司履行投保人与保险公司签订的为第三人（受益人）利益合同的结果。受益人与投保人之间不是赠与关系，受益人（受益人符合法律规定的情况下）也不是投保人的继承人。投保人再把保费依据人身保险合同的约定向保险公司支付之后，该笔保费的所有权已经变为保险公司所有，与投保人已无关系。保险公司在依约取得保费的同时，依法负有向受益人支付保险金的合同义务。所以，保险金来源于保险公司而非投保人，受益人在取得保险金的同时当然不需要承担投保人的债务。