随着现代公司和资本市场的不断发展，企业的规模日渐扩大，股东也随之增加并日趋分散，股东直接参与管理的可能性日益缩小。因此，公司中所有权与经营权分离的倾向开始出现并不断加强，财产所有者和管理层之间形成一种信托关系或受托管理责任，由管理层具体负责日常经营管理。所有权和控制权的分离，导致企业所有者和管理层之间出现委托代理问题：企业经营管理工作者处于信息交汇中心，与企业资产所有者相比，企业经营者掌握的信息多或具有信息优势，而委托者掌握信息少，或处于信息劣势，同时企业内部各个阶层之间也存在着这种信息不对称。信息不对称常常引起逆向选择和道德风险现象。企业的白领们，尤其是企业的高级管理人员，基于股东或者董事会对其信任，控制着企业的运转，操纵着企业的经济。而股东或者董事会按照现代企业管理的规则，只能相信高级管理人员，双方信息不对称，企业得到的信息不及时、不准确、不完整，造成白领对企业经济的控制没有制约或者制约能力不足，给白领犯罪以机会。这些机会在风险控制理论中成为控制点，也就是企业内容易产生和发生白领违法犯罪行为的环节或者领域。企业如何把握防范和控制这些造成犯罪机会的控制点就尤为重要，这也是本文所要论述的重点。

　　第一节　白领犯罪的控制点

　　一、人力资源

　　人力资源是企业的核心资源，对人力资源进行有效的管理正受到越来越多的企业重视。由于人的复杂性以及企业内外部环境的影响，企业在对人力资源进行使用和管理的过程中，面临着各种各样的风险。如何识别、防范和化解人力资源带来的各种风险，是企业在人力资源管理工作中必须深入思考并加以解决的重要问题。人力资本缺失道德，就构成了人力资本的道德风险。这种风险主要是指企业员工为获取自己的最大利益，不惜规避企业的各种制度和规范，从而牺牲企业利益的一种可能性。人们在处理任何事情时主观上都存在着积极或者消极、作为或者不作为的倾向与选择。如果企业员工消极工作，不主动提高工作效率，不增加工作投入的热情；或者只要不是在自己的职责范围内，发现有损企业利益的行为不制止，不采取措施等，都是一种道德风险。再如企业技术人员隐藏技术开发的难度和关键障碍，故意夸大成功的概率，诱使企业投入资金，作为自己技术试验的经费，或隐藏开发进展，将取得的成果窃为己有等，是更为严重的道德风险。而白领犯罪则是人力资源风险管理中最为严重的风险。

　　二、财务运作

　　白领犯罪绝大多数是侵财型犯罪。企业的目标是追求最大利润，而财务制度和管理是一个企业的命脉，如果财务制度和管理出现漏洞造成有机可乘，正好造就了白领犯罪者们的占有、侵吞企业财产的机会。从财务制度的角度控制白领犯罪，关键的是企业的现金使用。目前，多数企业出于各自利益考虑对于现金管理没有严格地执行相关制度，付现类费用大幅度增长。而付现类费用的大幅增长的背后潜藏着许多问题，在查获的各类白领犯罪的案件中，发现这些犯罪者们往往利用企业的现金管理制度的漏洞，侵占、挪用、回扣甚至于进行洗钱。