此外,IOSCO新兴市场委员会下设五个工作组,分别负责跨国披露和会计(WG-1)、二级市场监管(WG-2)、市场中介机构监管(WG-3)、执法与信息交流(WG-4)、 投资管理(WG-5)等五方面的工作。中国证监会为二级市场监管(WG-2)、市场中介机构监管(WG-3)的成员,一直参加该两小组的工作。此外,IOSCO技术委员会设有五个常设委员会,分别负责跨国披露和会计(SC-1)、二级市场监管(SC-2)、市场中介机构监管(SC-3)、执法与信息交流(SC-4)和投资管理(SC-5)等五方面的工作。中国证监会近年来一直参加跨国披露和会计(SC-1)的工作。通过积极参与IOSCO的相关活动,大大促进了我国证券市场规范化水平的提高以及与其他国家监管机构间的监管合作与协调。[⑥]
2、通过世界交易所联合会等其他国际组织进行监管合作与协调
(1)世界证券交易所联合会
我国上海证券交易所与深圳证券交易所积极参加世界证券交易所联合会(World Federation of Exchanges,以下简称为WFE)的各项活动,以推进证券监管的国际合作与协调。WFE是一个非赢利的民间国际组织,其会员为世界各国的证券交易所。到目前为止,WFE有正式会员60家,分布于全球各个地区,会员市场总值占全球证券市场市值的97%以上。在1996年香港年会之前,WFE规定一个国家仅能有一个证券交易所成为正式会员,其他交易所为正式会员的联系会员并无投票权,1996年11月在香港举行的年会则取消了每个同家只有一个会员的限制。香港联合交易所于1986年、台湾证券交易所于1989年成为WFE的成员。近年来,随着我国证券市场的迅速发展,上海证券交易所与深圳证券交易所也于2002年10月正式加入WFE。
上海证券交易所与深圳证券交易所加入WFE后,积极参加WFE每年定期召开的会员大会、年会及若干次工作委员会会议和专题研讨会等活动。2005年6月1日至3日,上海证券交易所、深圳证券交易所和香港交易及结算所有限公司联合主办了“世界交易所联合会发展中市场论坛”。[⑦]该次“发展中市场论坛”是世界交易所联合会(WFE)历次发展中市场论坛中规模最大的一次,共有世界交易所联合会的40多家会员的200多名代表出席。上述与会成员一致认为,在全球一体化的今天,证券市场正在日益成为推动世界经济发展和增长的重要动力之一。世界交易所联合会各成员交易所特别是发展中市场,应当加强交流与合作,彼此借鉴和分享各自市场发展经验,从而促进市场的规范与创新,不断增强市场活力。
上海证券交易所和深圳证券交易所积极参与世界交易所联合会的相关事务,有力地推动了它们与世界各国证券交易所等自律监管组织的交流与监管合作。
(2)国际会计准则委员会(理事会)
如前所述,2000年2月,国际会计准则委员会出版了经过修订后的30项核心会计准则(以下简称IASC2000)。同年5月,IOSCO技术委员会完成了对IASC 2000的评估,并发布了《对IASC准则的评估报告》,建议IOSCO的成员将IASC2000适用于跨国发行与上市的企业。与此同时,IOSCO主席委员会在其2000年悉尼年会上通过了《关于IASC会计准则的决议》,正式采纳其技术委员会的建议,向其会员推荐使用IASC2000。从2005年1月1日起,欧盟、新加坡、中国香港等许多国家和地区均已要求本国上市公司采用国际会计准则编制财务报告。按照国际会计准则核算和披露财务状况与经营状况,已日益成为各国企业进入国际资本市场的“门槛”和参与国际资本市场竞争所必须掌握的工具。
近年来,我国积极参加会计方面的国际组织的各项活动,积极推动国内会计准则的国际化,以加强与其他国家和地区对证券市场信息披露的监管协调。1997年,我国加入了国际会计准则委员会,成为国际会计准则委员会的观察员。2001年,国际会计准则委员会改组为国际会计准则理事会,我国推选专人成为国际会计准则咨询委员会委员后,曾参加国际会计准则咨询委员会的历次会议并发表意见;同时还以各种方式对国际会计准则理事会发布的国际会计准则的各项征求意见稿提出了意见和建议。
为了建立与国际会计准则接轨的新会计准则体系,2003年,我国财政部完成了会计准则委员会的重大换届改组,正式启动新会计准则的建设工作。改组后的财政部会计准则委员会共有委员22人,财政部党组副书记、副部长楼继伟担任委员会主席,财政部部长助理王军担任秘书长。会计准则委员会还聘请了来自会计理论界、会计中介机构、政府有关部门、会计职业团体、证券交易所和企业界的160名咨询专家。2003年、2004年,会计准则委员会委员们分别主持了20余项会计准则研究课题,研究基本准则和多项具体准则的制定和修订,形成了数百万字的研究报告。
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