证券市场信息披露中律师的法律责任
蓝寿荣
【摘要】在我国证券市场上，上市公司信息披露失真、中介机构出具的法律意见书及会计报表造假屡屡出现，严重破坏了证券市场的“公开、公平、公正”原则，损害了广大投资者的利益。依据法律规定律师在证券市场信息披露中应承担相应的义务及法律责任，律师未尽义务也应承担相应的法律责任。这样才能强化对律师执业队伍的监管，充分保护投资者的合法利益，规范我国证券市场的健康发展。
【关键词】证券市场 信息披露 律师 法律责任
【全文】
2002年1月15日,最高人民法院下发《关于
受理证券市场因虚假陈述引发的民事侵权纠纷案件有关问题的通知》,2003年1月9日最高人民法院颁布《关于
审理证券市场因虚假陈述引发的民事赔偿案件的若干规定》,公布了对审理证券民事赔偿纠纷的新的司法解释，其中第
7条将律师事务所等专业中介服务机构及其直接责任人作为虚假陈述行为人被列入虚假陈述证券民事赔偿案件的被告。 本文拟对证券市场信息披露中律师应尽的义务及其相应的法律责任进行分析。
一、证券市场信息披露中律师应尽的义务
依据《
证券法》和相关法律的规定，律师在证券活动中的工作主要是为证券的发行、上市和交易出具法律意见书和工作报告, 在整个执业过程中要遵守律师行业公认的业务标准、道德规范并勤勉尽责。1）在法律意见书中应该按照相关规则规定，对有关的法律问题明确发表结论性意见。对有些事项，尽管规则未明确要求，但对发行人发行上市有重大影响的，律师应发表法律意见。对不符合有关法律、法规的事项，或已勤勉尽责仍不能对其法律性质或其合法性做出准确判断的事项，应发表保留意见，并说明相应的理由。在工作报告中应详尽、完整地阐述所履行尽职调查的情况，包括所发表意见或结论的依据、进行有关核查验证的过程、所涉及的必要资料或文件。 2）在签署的法律意见书和律师工作报告报送后，不得进行修改,如认为需补充或更正，应另行出具补充法律意见书和律师工作报告。在发行人申请文件报送后，律师应关注申请文件的任何修改和中国证监会的反馈意见，发行人和主承销商也有义务及时通知律师。上述变动和意见如对法律意见书和律师工作报告有影响的，律师应出具补充法律意见书。 3）可以接受委托参与编制招股说明书，要尽职尽责对招股说明书进行审阅、核实，确认招股说明书及其摘要不致因法律意见书和律师工作报告的内容出现虚假记载、误导性陈述或重大遗漏引致的法律风险，在法律意见书和律师工作报告中承诺对发行人的行为以及本次申请的合法、合规进行了充分的核查验证，在招股说明书及其概要中发表声明：“本所及经办律师保证由本所同意发行人在招股说明书及其摘要中引用的法律意见书和律师工作报告的内容已经本所审阅，确认招股说明书及其摘要不致因上述内容出现虚假记载、误导性陈述及重大遗漏引致的法律风险，并对其真实性、准确性和完整性承担相应的法律责任”。 4）发行人向中国证监会报送申请文件前，或在报送申请文件后且证券尚未发行前，出现更换为本次发行证券所聘请的律师或律师事务所情况的，更换后的律师或律师事务所及发行人应向中国证监会分别说明。更换后的律师或律师事务所应对原法律意见书和律师工作报告的真实性和合法性发表意见，并出具新的法律意见书和律师工作报告。5）律师在发行申请文件公开前负有保密义务，并承担泄密责任。
