四、挽回市场信心经济复苏势头的努力 （2002年7月至今）
　　 在经过密集爆发的财经丑闻和市场重挫之后，美国政府意识到，如果再不采取非常措施及时挽回和重建投资者对上市公司公司治理、财务健康状况以及资本市场的信心，一旦资本大量离开美国市场，不仅资本市场将遭受重大打击，而且也会严重威胁到正在复苏的美国经济。在世界通信的巨额会计丑闻爆发之后，一向避免发表有关市场的直接评论或就市场问题表态的布什政府终于坐不住了，布什专门就世界通信公司的问题发表了措施强硬的讲话，表示要采取有利措施以加强上市公司治理并将严厉追究有关当事人的责任以杜绝此类会计丑闻的发生。在总统表态之后，美国证监会更是应声而动，根据《美国证券交易法》的授权在6月底发布了一道矛头指向众多上市公司的首席执行官（CEO）和首席财务官（CFO）们的行政法令－－要求全美所有年营业收入超过12亿美元的近千家上市公司的CEO和CFO们在8月14日之前以一次性特别书证的形式声明其向证监会提交的年报和其他披露性法律文件的真实准确性。美国证监会的这道最新行政法令，事实上是通过施加法律责任而要求主要上市公司的CEO和CFO担保上市公司年报等披露性法律文件的真实准确性；通过这道不同寻常的行政法令，CEO和CFO们被顶上了枪口，其个人与上市公司的信息披露责任被绑在了一起。
　　 之所以要采取这种不同寻常的措施，是因为在目前的局势下投资者普遍觉得上市公司财务报表的准确程度值得怀疑，因此也就失去了对公司股价进行评估的基本依据，市场也就要失去了方向。在这种非常情况下，证监会只好作为市场监管者介入，通过法律措施要求CEO和CFO们为上市公司的信息披露文件的真实准确性进行背书，籍此向投资者传递一个强烈的信号：政府相信也会竭力维护上市公司信息披露的真实准确性，同时决不容忍上市公司的高级管理层在公司财务报表上再“做手脚”。事实上，证监会的这道法令也的确暂时起到了稳定市场的作用，随着越来越多的大公司的CEO和CFO出面保证自己公司的财务报表并无问题，投资者在心理上得到一定安慰，市场也在7月中旬之后出现逐渐稳定的迹象。
　　 到7月底，国会以绝对多数通过的关于会计和公司治理一揽子改革的索克斯法案更是将美国证监会要求全美近1000家上市大公司的CEO和CFO们以一次性特别书证的形式保证公司财务报表不存在重大失实和误导投资者内容的做法推而广之，扩展成一项针对所有在美上市的美国及非美国公司的普遍性法律要求，并制定了相当严厉的法律责任条款以惩治那些有意违反特别书证要求的CEO和CFO。除了加重上市公司CEO和CFO们的个人法律责任，索克斯法案还包括有针对公司管理层薪酬的限制性规定，关于提高审计师独立性、加强上市公司公司治理和财务信息披露等方面的内容，以及其他一些对美国证券、会计和公司治理制度产生重大影响的内容：例如象法案要求保护向证券监管部门甚至国会举报上市公司或提供信息的公司雇员，授予证监会以往只有法院享有的发布禁令禁止某人担任上市公司董事或高级经理的权力，责成证监会制定规则要求上市公司的律师在发现公司存在严重违反证券法的情况后必须向公司的法律主管、CEO、审计委员会甚至董事会报告，要求在证监会或者全美证券商协会在一年内采纳关于防止证券分析师利益冲突的规则，以及延长证券欺诈诉讼的时效期间并加重对于违反联邦证券法规的“白领犯罪”的刑罚等等。

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