４．各种账簿记录应按月结账，计算出本期发生额和余额。
三、错误更正
账簿记录如发生错误，不能挖补、涂抹、刮擦或用化学药水除迹。应按下列方法更正：
发生文字或数字书写错误，用“划线更正法”更正，并由记账人员在更正处盖章。
由于记账凭证科目对应关系填错引起的，应按更正的记账凭证登记账簿。
附件三： 行政单位会计报表
（一）资产负债表（参考样式）
编表单位： 年 月 日 单位：元
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┌──┬───────┬──┬──┬──┬─────────┬──┬──┐
│科目│ 资产部类 │年初│期末│科目│ 负债部类 │年初│期末│
│编号│ │数 │数 │编号│ │数 │数 │
├──┼───────┼──┼──┼──┼─────────┼──┼──┤
│ │一、资产类 │ │ │ │二、负债类 │ │ │
├──┼───────┼──┼──┼──┼─────────┼──┼──┤
│101 │ 现金 │ │ │201 │ 应缴预算款 │ │ │
├──┼───────┼──┼──┼──┼─────────┼──┼──┤
│102 │ 银行存款 │ │ │202 │ 应缴财政专户款 │ │ │
├──┼───────┼──┼──┼──┼─────────┼──┼──┤
│103 │ 有价证券 │ │ │203 │ 暂存款 │ │ │
├──┼───────┼──┼──┼──┼─────────┼──┼──┤
│104 │ 暂付款 │ │ │ │ │ │ │
├──┼───────┼──┼──┼──┼─────────┼──┼──┤
│105 │ 库存材料 │ │ │ │ │ │ │
├──┼───────┼──┼──┼──┼─────────┼──┼──┤
│106 │ 固定资产 │ │ │ │三、净资产类 │ │ │
├──┼───────┼──┼──┼──┼─────────┼──┼──┤
│ │ │ │ │301 │ 固定基金 │ │ │
├──┼───────┼──┼──┼──┼─────────┼──┼──┤
│ │ │ │ │303 │ 结余 │ │ │
├──┼───────┼──┼──┼──┼─────────┼──┼──┤
│ │五、支出类 │ │ │ │ 其中：经常性结余│ │ │
├──┼───────┼──┼──┼──┼─────────┼──┼──┤
│501 │ 经费支出 │ │ │ │ 专项结余 │ │ │
├──┼───────┼──┼──┼──┼─────────┼──┼──┤
│502 │ 拨出经费 │ │ │ │ │ │ │
├──┼───────┼──┼──┼──┼─────────┼──┼──┤
│505 │ 结转自筹基建│ │ │ │四、收入类 │ │ │
├──┼───────┼──┼──┼──┼─────────┼──┼──┤
│ │ │ │ │401 │ 拨入经费 │ │ │
├──┼───────┼──┼──┼──┼─────────┼──┼──┤
│ │ │ │ │404 │ 预算外资金收入 │ │ │
├──┼───────┼──┼──┼──┼─────────┼──┼──┤
│ │ │ │ │407 │ 其他收入 │ │ │
├──┼───────┼──┼──┼──┼─────────┼──┼──┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │
├──┼───────┼──┼──┼──┼─────────┼──┼──┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │
├──┼───────┼──┼──┼──┼─────────┼──┼──┤
│ │ 资产部类总计│ │ │ │ 负债部类总计 │ │ │
└──┴───────┴──┴──┴──┴─────────┴──┴──┘
＜/font＞
（二）收入支出总表（参考样式）
编表单位： 年 月 日 单位：元
＜font size=+1＞
┌──────────────┬─────────────┬─────┐
│ 收 入 │ 支 出 │ │
├────────┬──┬──┼───────┬──┬──┤ 结 余 │
│ 项 目 │本月│本年│ 项 目 │本月│本年│ │
│ │数 │累计│ │数 │累计│ │
├────────┼──┼──┼───────┼──┼──┼─────┤
│拨入经费 │ │ │拨出经费 │ │ │结转当年结│
│ │ │ │ │ │ │余 │
├────────┼──┼──┼───────┼──┼──┼─────┤
│ 其中：专项经费│ │ │经费支出 │ │ │ 其中：专 │
│ │ │ │ │ │ │ 项结│
│ │ │ │ │ │ │ 余 │
├────────┼──┼──┼───────┼──┼──┼─────┤
│预算外资金收入 │ │ │ 其中：经常性│ │ │以前年度结│
│ │ │ │ 支出 │ │ │余 │
├────────┼──┼──┼───────┼──┼──┼─────┤
│ 其中：专项经费│ │ │ 专项支出│ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │
├────────┼──┼──┼───────┼──┼──┼─────┤
│其他收入 │ │ │ │ │ │ │
├────────┼──┼──┼───────┼──┼──┼─────┤
│ │ │ │结转自筹基建 │ │ │ │
├────────┼──┼──┼───────┼──┼──┼─────┤
│ │ │ │ │ │ │ │
├────────┼──┼──┼───────┼──┼──┼─────┤
│ 收入总计 │ │ │ 支出总计 │ │ │累计结余 │
└────────┴──┴──┴───────┴──┴──┴─────┘
＜/font＞
